濟(jì)南股權(quán)糾紛律師——股權(quán)轉(zhuǎn)讓之三
時(shí)間：2012-08-19 10:53:59 來(lái)源： 作者：
濟(jì)南股權(quán)糾紛律師——股權(quán)轉(zhuǎn)讓之三 1 高管持股違規(guī)轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)承擔(dān)什么責(zé)任？
公司的董事、監(jiān)事以及高管人員應(yīng)當(dāng)忠實(shí)、勤勉的向公司履行義務(wù)。公司法中通過(guò)列舉的方式，明確了上述人員在任職期間的禁止行為。如果其行為給公司或其他股東造成了損失，則公司的股東可依法提起派生訴訟或直接訴訟。其違規(guī)持股轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)歸入公司。如果是資產(chǎn)評(píng)估或是驗(yàn)資人員，嚴(yán)重的可被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照或是給予刑事處罰。同時(shí)，嚴(yán)重違反《證券法》的行為，比如操縱市場(chǎng)，內(nèi)幕交易，還可能構(gòu)成刑事犯罪。
2 外商投資企業(yè)因股權(quán)轉(zhuǎn)讓報(bào)批時(shí)應(yīng)提交哪些材料？濟(jì)南律師服務(wù)
依據(jù)《中華人民共和國(guó)中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法》、《實(shí)施條例》及相關(guān)法律規(guī)定，外商投資企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)有關(guān)部門(mén)審批，并提交下列材料,具體包括：
1、企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓及修改合同（中外合資企業(yè)）、章程相關(guān)條款的申請(qǐng)書(shū)；
2、企業(yè)股東會(huì)或董事會(huì)（執(zhí)行董事）關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓及修改合同、章程相應(yīng)條款的決議（定）；
3、企業(yè)股東會(huì)過(guò)董事會(huì)成員名單；
4、轉(zhuǎn)讓方與受讓方簽訂的并經(jīng)其他投資者簽字或以書(shū)面方式認(rèn)可（放棄優(yōu)先受讓權(quán)）的股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議；
5、企業(yè)轉(zhuǎn)股后投資各方法定代表人簽署的合同、章程修改書(shū)；
6、涉及國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)提供國(guó)資授權(quán)經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)批準(zhǔn)文件、產(chǎn)權(quán)交易所產(chǎn)權(quán)交易證明和國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告及國(guó)資評(píng)估核準(zhǔn)、備案文件；
7、新增投資方的營(yíng)業(yè)執(zhí)照及法定代表人身份證復(fù)印件（外方個(gè)人投資為身份證件復(fù)印件）；
8、新的境外投資方經(jīng)所在國(guó)家公證機(jī)關(guān)公證并經(jīng)我國(guó)駐該國(guó)大使館認(rèn)證的境外投資方主體資格證明或身份證明；投資方為境外自然人的，也可由外方個(gè)人入境中國(guó)證明（復(fù)印件）替代；外方銀行資信證明；
9、新的境外投資者簽署的法律文件送達(dá)授權(quán)委托書(shū)；
10、新投資方董事、監(jiān)事委派書(shū)；
11、企業(yè)新董事會(huì)、監(jiān)事（或監(jiān)事會(huì)）名稱；
12、會(huì)計(jì)師（審計(jì)師）事務(wù)所出具的財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告（復(fù)印件）；
13、企業(yè)原合同、章程（復(fù)印件）；
14、會(huì)計(jì)師（審計(jì)師）事務(wù)所出具原注冊(cè)資本已到位的驗(yàn)資報(bào)告（復(fù)印件）；
15、原企業(yè)批準(zhǔn)證書(shū)（正本、副本2）及批準(zhǔn)證書(shū)復(fù)印件、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照（復(fù)印件）；
16、審批機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他文件；
3 外商投資者因哪些原因?qū)е鹿蓹?quán)變更需經(jīng)批準(zhǔn)？
外商投資企業(yè)投資者股權(quán)變更，是指依照中國(guó)法律在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)、中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)、外資企業(yè)（以下統(tǒng)稱為企業(yè)）的投資者或其在企業(yè)的出資（包括提供合作條件）份額（以下稱為股權(quán)）發(fā)生變化。
包括但不限于下述原因：（一）企業(yè)投資者之間協(xié)議轉(zhuǎn)讓股權(quán)；（二）企業(yè)投資者經(jīng)其他各方投資者同意向其關(guān)聯(lián)企業(yè)或其他受讓人轉(zhuǎn)讓股權(quán)；（三）企業(yè)投資者協(xié)議調(diào)整企業(yè)注冊(cè)資本導(dǎo)致變更各方投資者股權(quán)；（四）企業(yè)投資者經(jīng)其他各方投資者同意將其股權(quán)質(zhì)押給債權(quán)人，質(zhì)權(quán)人或受益人依照法律規(guī)定和合同約定取得該投資者股權(quán)；（五）企業(yè)投資者破產(chǎn)、解散、被撤銷、被吊銷或死亡，其繼承人、債權(quán)人或其他受益人依法取得該投資者股權(quán)；（六）企業(yè)投資者合并或者分立，其合并或分立后的承繼者依法承繼原投資者股權(quán)；（七）企業(yè)投資者不履行企業(yè)合同、章程規(guī)定的出資義務(wù)，經(jīng)原審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，更換投資者或變更股權(quán)。
另外，需注意的是，與國(guó)有股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議一樣，外商投資者股權(quán)變更應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后才生效。
4 股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議依法應(yīng)當(dāng)包括哪些內(nèi)容？
股權(quán)轉(zhuǎn)讓方與受讓方在簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議時(shí)，協(xié)議中應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：
（1）轉(zhuǎn)讓方與受讓方的名稱、住所、法定代表人的姓名、職務(wù)、國(guó)籍等；
（2）公司簡(jiǎn)況及股權(quán)結(jié)構(gòu)；
（3）轉(zhuǎn)讓方的告知義務(wù)；
（4）股權(quán)轉(zhuǎn)讓的份額，股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)款及支付方式；
（5）股權(quán)轉(zhuǎn)讓的交割期限及方式；
（6）股東身份的取得時(shí)間約定；
（7）股權(quán)轉(zhuǎn)讓變更登記約定，實(shí)際交接手續(xù)約定；
（8）股權(quán)轉(zhuǎn)讓前后公司債權(quán)債務(wù)約定；
（9）股權(quán)轉(zhuǎn)讓的權(quán)利義務(wù)約定；
（10）違約責(zé)任；
（11）適用法律爭(zhēng)議解決；
（12）通知義務(wù)、聯(lián)系方式約定；
（13）協(xié)議的變更、解除約定；
（14）協(xié)議的簽署、生效；
（15）訂立時(shí)間、地點(diǎn)。
5 有限責(zé)任公司股東變更的，應(yīng)辦理哪些手續(xù)？
依據(jù)《公司登記管理?xiàng)l例》第三十五條的相關(guān)規(guī)定，若因股權(quán)轉(zhuǎn)讓而導(dǎo)致股東變更的，則應(yīng)當(dāng)自轉(zhuǎn)讓股權(quán)之日起30日內(nèi)申請(qǐng)變更登記，并提交新股東的主體資格證明或者自然人身份證明；若因自然人股東死亡后，其合法繼承人繼承股東資格的，公司應(yīng)當(dāng)依照上述規(guī)定申請(qǐng)變更登記。此外，有限責(zé)任公司的股東或者股份有限公司的發(fā)起人改變姓名或者名稱的，應(yīng)當(dāng)自改變姓名或者名稱之日起30日內(nèi)申請(qǐng)變更登記。
6 股權(quán)并購(gòu)與資產(chǎn)并購(gòu)有何異同？
股權(quán)并購(gòu)和資產(chǎn)并購(gòu)是企業(yè)并購(gòu)的兩種主要方式。所謂股權(quán)并購(gòu)，是指并購(gòu)方通過(guò)協(xié)議購(gòu)買目標(biāo)企業(yè)的股權(quán)或認(rèn)購(gòu)目標(biāo)企業(yè)增資方式，成為目標(biāo)企業(yè)股東，進(jìn)而參與公司經(jīng)營(yíng)管理或?qū)嶋H控制目標(biāo)企業(yè)，使該境內(nèi)公司變更設(shè)立為外商投資企業(yè)。而資產(chǎn)并購(gòu)，是指外國(guó)投資者設(shè)立外商投資企業(yè)，并通過(guò)該企業(yè)協(xié)議購(gòu)買境內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)且運(yùn)營(yíng)該資產(chǎn)，或外國(guó)投資者協(xié)議購(gòu)買境內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)，并以該資產(chǎn)投資設(shè)立外商投資企業(yè)運(yùn)營(yíng)該資產(chǎn)。兩者的本質(zhì)目的都是控制目標(biāo)公司，只是手段和方法不同而已。
兩者相較，股權(quán)并購(gòu)的操作方法更為簡(jiǎn)單,既不涉及資產(chǎn)評(píng)估,也無(wú)需辦理資產(chǎn)過(guò)戶，還可跨行業(yè)參股，也能避免轉(zhuǎn)讓如專利等無(wú)形資產(chǎn)時(shí)法律所作出的限制。但是股權(quán)并購(gòu)也并非十全十美，因?yàn)椴①?gòu)?fù)瓿珊?，作為目?biāo)企業(yè)的股東，受讓方就要承接目標(biāo)企業(yè)之前存在各種負(fù)債以及法律糾紛等。因此，這就需要在并購(gòu)前對(duì)風(fēng)險(xiǎn)予以準(zhǔn)確評(píng)估。
盡管如此，具體說(shuō)來(lái)，兩者之間的不同主要在于以下幾點(diǎn)：1.控制對(duì)象不同。股權(quán)并購(gòu)目的是控制公司股權(quán)，進(jìn)而影響公司決策。而資產(chǎn)并購(gòu)目的是直接控制公司經(jīng)營(yíng)管理；2.轉(zhuǎn)讓對(duì)象不同。前者是目標(biāo)企業(yè)的股權(quán)，事后僅股東發(fā)生變換，對(duì)企業(yè)資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)的影響很低；后者是是目標(biāo)企業(yè)的資產(chǎn)，包括實(shí)物、知識(shí)產(chǎn)權(quán)等，而目標(biāo)企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)沒(méi)有變化;3.交易性質(zhì)不同。前者實(shí)質(zhì)為股權(quán)轉(zhuǎn)讓或增資，并購(gòu)方通過(guò)并購(gòu)行為成為目標(biāo)公司的股東，并獲得相應(yīng)的股東權(quán)益；后者性質(zhì)為一般的資產(chǎn)買賣，僅涉及買賣雙方的合同權(quán)利和義務(wù)。
7 公司股權(quán)并購(gòu)需提供哪些材料？濟(jì)南律師服務(wù)
股權(quán)并購(gòu)，指外國(guó)投資者協(xié)議購(gòu)買境內(nèi)非外商投資企業(yè)的股東的股權(quán)或認(rèn)購(gòu)境內(nèi)公司增資，使該境內(nèi)公司變更設(shè)立為外商投資企業(yè)。
公司進(jìn)行股權(quán)并購(gòu)，應(yīng)當(dāng)向有關(guān)部門(mén)提交下述材料：(一)被并購(gòu)境內(nèi)有限責(zé)任公司股東一致同意外國(guó)投資者股權(quán)并購(gòu)的決議，或被并購(gòu)境內(nèi)股份有限公司同意外國(guó)投資者股權(quán)并購(gòu)的股東大會(huì)決議;工商部門(mén)出具被并購(gòu)境內(nèi)有限責(zé)任公司股東、股東占注冊(cè)資本份額的證明：(二)被并購(gòu)境內(nèi)公司依法變更設(shè)立為外商投資企業(yè)的申請(qǐng)書(shū);(三)并購(gòu)后所設(shè)外商投資企業(yè)的合同、章程;(四)外國(guó)投資者購(gòu)買境內(nèi)公司股東股權(quán)或認(rèn)購(gòu)境內(nèi)公司增資的協(xié)議;(五)被并購(gòu)境內(nèi)公司上一財(cái)務(wù)年度的財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告;(六) 經(jīng)公證和依法認(rèn)證的投資者的身份證明文件或注冊(cè)登記證明及資信證明文件;(七)被并購(gòu)境內(nèi)公司所投資企業(yè)的情況說(shuō)明;(八)被并購(gòu)境內(nèi)公司及其所投資企業(yè)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照(副本);新設(shè)立外資企業(yè)董事會(huì)成員名單，中外雙方委派書(shū)董事會(huì)成員身份證復(fù)印件及簡(jiǎn)歷。(九)被并購(gòu)境內(nèi)公司職工安置計(jì)劃;(十)并購(gòu)當(dāng)事人對(duì)并購(gòu)各方是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的情況說(shuō)明。(十一)境內(nèi)企業(yè)股權(quán)或資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告，如涉及國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)出具國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告、國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)的確認(rèn)書(shū)及主管部門(mén)的批復(fù),禁止以明顯低于評(píng)估結(jié)果的價(jià)格轉(zhuǎn)讓股權(quán)或出售資產(chǎn)，變相向境外轉(zhuǎn)移資本。(十二)外國(guó)投資者認(rèn)購(gòu)境內(nèi)公司的增資，境內(nèi)公司變更設(shè)立為外商投資企業(yè)后，該外商投資企業(yè)的注冊(cè)資本為原境內(nèi)公司注冊(cè)資本與增資額之和。外國(guó)投資者與被并購(gòu)境內(nèi)公司原其他股東，在境內(nèi)公司資產(chǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上，確定各自在外商投資企業(yè)注冊(cè)資本中的出資比例。(十三)發(fā)改委對(duì)于股權(quán)并購(gòu)的批復(fù);(十四)企業(yè)代碼;(十五)法律、法規(guī)規(guī)定的其它材料。并購(gòu)后所設(shè)外商投資企業(yè)的經(jīng)營(yíng)范圍、規(guī)模、土地使用權(quán)的取得，涉及其他相關(guān)政府部門(mén)許可的，有關(guān)的許可文件應(yīng)一并報(bào)送。被并購(gòu)境內(nèi)公司原有被投資公司的經(jīng)營(yíng)范圍應(yīng)符合有關(guān)外商投資產(chǎn)業(yè)政策的要求;不符合的，應(yīng)進(jìn)行調(diào)整。
8 如何界定國(guó)有股權(quán)？
對(duì)于企業(yè)改制設(shè)立股份公司的，涉及到國(guó)有股權(quán)界定時(shí)，應(yīng)滿足以下要求：
要按國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行股權(quán)界定。股權(quán)界定分為改組設(shè)立和新設(shè)成立兩種情況：
若是改組設(shè)立的：(1)有權(quán)代表國(guó)家投資的機(jī)構(gòu)或部門(mén)直接設(shè)立的國(guó)有企業(yè)以其全部資產(chǎn)改建為股份公司的，原企業(yè)應(yīng)予撤銷，原企業(yè)的國(guó)家凈資產(chǎn)折成的股份界定為國(guó)家持股。(2)有權(quán)代表國(guó)家投資的機(jī)構(gòu)或部門(mén)直接設(shè)立的國(guó)有企業(yè)以其部分資產(chǎn)（連同部分負(fù)債）改建為股份公司的，如進(jìn)入股份公司的凈資產(chǎn)（指評(píng)估前凈資產(chǎn)，下同）累計(jì)高于原國(guó)有企業(yè)凈資產(chǎn)50%（含50%），或主營(yíng)生產(chǎn)部分全部或大部分資產(chǎn)進(jìn)入股份制企業(yè)，其凈資產(chǎn)折成的股份界定為國(guó)家股；進(jìn)入股份公司的凈資產(chǎn)低于50%（不含50%），其凈資產(chǎn)折成的股份界定為國(guó)有法人持股。國(guó)家另有規(guī)定的從其規(guī)定。(3)國(guó)有法人單位（行業(yè)性總公司和具有政府行政管理職能的公司除外）所擁有的企業(yè)，包括產(chǎn)權(quán)關(guān)系經(jīng)過(guò)界定和確認(rèn)的國(guó)有企業(yè)（集團(tuán)公司）的全資子企業(yè)（全資子公司）和控股子企業(yè)（控股子公司）及其下屬企業(yè)，以全部或部分資產(chǎn)改建為股份公司，進(jìn)入股份公司的凈資產(chǎn)折成的股份界定為國(guó)有法人持股。
若是新設(shè)成立的:（1）國(guó)家授權(quán)投資的機(jī)構(gòu)或部門(mén)直接向新設(shè)立的股份公司投資形成的股份界定為國(guó)家持股;(2)國(guó)有企業(yè)（行業(yè)性總公司和具有政府行政管理職能的公司除外）或國(guó)有企業(yè)（集團(tuán)公司）的全資子企業(yè)（全資子公司）和控股子企業(yè)（控股子公司）以其依法占用的法人資產(chǎn)直接向新設(shè)立的股份公司投資入股形成的股份界定為國(guó)有法人持股。
9 國(guó)有股權(quán)的審批權(quán)限如何劃分？
依據(jù)我國(guó)“國(guó)家所有、分級(jí)管理”的原則，地方股東單位的國(guó)有股權(quán)管理事宜一般由省級(jí)（含計(jì)劃單列市、下同）國(guó)資或財(cái)政部門(mén)審核批準(zhǔn)；國(guó)務(wù)院有關(guān)部門(mén)或中央管理企業(yè)的國(guó)有股權(quán)管理事宜由國(guó)務(wù)院國(guó)資委或財(cái)政部審核批準(zhǔn)，但發(fā)行外資股（B股，H股等），國(guó)有股變現(xiàn)籌資，以及地方股東單位的國(guó)家股權(quán)、發(fā)起人國(guó)有法人股權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)讓、劃轉(zhuǎn)、質(zhì)押擔(dān)保等變動(dòng)（或者或有變動(dòng)）的有關(guān)國(guó)有股權(quán)管理事宜，須報(bào)國(guó)務(wù)院國(guó)資委或財(cái)政部審核批準(zhǔn)。
10 股東轉(zhuǎn)股后如何辦理變更手續(xù)及納稅？
依據(jù)《公司登記管理?xiàng)l例》第三十一條規(guī)定：“公司變更股東的，應(yīng)當(dāng)自股東發(fā)生變動(dòng)之日起30日內(nèi)申請(qǐng)變更登記，并應(yīng)當(dāng)提交新股東的法人資格證明或者自然人的身份證明”。因此，公司股權(quán)發(fā)生變化的首先應(yīng)到工商部門(mén)辦理變更登記，然后主動(dòng)就個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為到地稅部門(mén)申報(bào)納稅。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第八條第九款規(guī)定“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指?jìng)€(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券、股權(quán)、建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得”，因此，個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)的所得屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項(xiàng)目，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按次征收，稅率是20%，其應(yīng)納稅所得額則根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第6條第五款規(guī)定“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。同時(shí)，由于所訂立的股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議屬產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)，因此雙方還應(yīng)各自按協(xié)議價(jià)格（所載金額）的萬(wàn)分之五繳納印花稅。濟(jì)南律師服務(wù)
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